Tax free, tedy vrácení DPH z nákupu na dovolené, mohou Češi využít jen v zemích mimo Evropskou unii, například ve Švýcarsku, Norsku, Turecku nebo Srbsku. V Chorvatsku, Řecku nebo Itálii nárok nemáte, protože rozhoduje bydliště v EU, ne státní občanství. Článek vysvětluje, proč to tak je, jaká pravidla platí v jednotlivých zemích, jak vrácení probíhá a proč se nákup při návratu domů počítá do celního limitu.
Ve zkratce
- Lidé s bydlištěm v EU si v jiném státě EU DPH vrátit nenechají.
- Mimo EU je Čech zahraniční turista a nárok mít může, pokud země systém vrácení má.
- Ve Švýcarsku je potřeba nákup aspoň za 300 franků na jeden doklad a vývoz do 90 dnů.
- V Norsku je minimum 250 korun bez DPH na fakturu a vývoz do jednoho měsíce.
- Velká Británie vracení DPH turistům od roku 2021 zrušila.
- Zboží z nákupu mimo EU se při návratu do Česka počítá do limitu 430 eur.
Proč Češi v EU DPH zpět nedostanou
Vrácení DPH turistovi je ve skutečnosti osvobození vývozu zboží. Evropská směrnice o DPH v článku 147 stanoví, že ho lze uplatnit jen u cestujícího, který není usazený v Evropské unii, a jen u zboží, které opustí Unii. Portál Evropské komise Your Europe to říká přímo: obyvatelé EU musí DPH platit, i když v Unii nakupují mimo svou zemi. Rozhoduje bydliště, ne občanství.
Mimo EU je to naopak
Státy mimo Evropskou unii vracejí DPH lidem, kteří u nich nebydlí. Čech je pro ně zahraniční turista a nárok mít může, pokud daná země systém vracení má. Podmínky se ale stát od státu liší: minimální částka nákupu, lhůta pro vývoz, způsob potvrzení na hranici i to, kdo peníze vrací.
Švýcarsko
Švýcarská federální daňová správa stanoví podmínky, které musí platit současně. Kupující nesmí mít bydliště ve Švýcarsku, nákup musí stát aspoň 300 franků včetně DPH na jeden vývozní doklad a jednoho kupujícího, zboží musí být pro osobní potřebu nebo jako dárek a musí opustit Švýcarsko do 90 dnů. Doklad se vystavuje na jméno kupujícího, skupinové doklady nejsou přípustné.
Razítko na hranici
Při odjezdu musíte zboží a vyplněný doklad ukázat na obsazeném švýcarském celním úřadě. Doklady zaslané poštou celnice vrací nepotvrzené. Důležité je, že vrácení může uplatnit výhradně prodejce. U švýcarské daňové ani celní správy o peníze žádat nemůžete, případný spor s obchodem je občanskoprávní. Proto je dobré se na postup zeptat přímo při nákupu.
Norsko
V Norsku je prodej zboží lidem s bydlištěm mimo Norsko osvobozený, pokud zboží odvezou v zavazadle. Prodejce daň při nákupu vybere a po vývozu ji vrací. Pro Čechy platí podle norského nařízení minimum 250 norských korun bez DPH na jedné faktuře a zboží musí opustit Norsko do jednoho měsíce. Pro obyvatele Dánska, Finska a Švédska platí přísnější pravidla.
Formulář nebo aplikace
Vývoz se dokládá formulářem s potvrzením norské celní správy. Pokud vrácení zajišťuje soukromá společnost, nákup se zaznamená digitálně a kupující se při odjezdu identifikuje načtením pasu nebo palubní vstupenky v samoobslužném automatu či v mobilu. Zboží, za které se DPH vrací, se může fyzicky kontrolovat, proto ho mějte po ruce, ne v odbaveném kufru.
Turecko
Turecký zákon o DPH stanoví, že u zboží, které koupí cestující bez bydliště v Turecku a vyveze ho, se DPH vrátí při výstupu přes celnici po předložení faktury. Čech tuto podmínku splňuje. Konkrétní minimální částku nákupu turecký zákon neuvádí a sekundární zdroje se v ní rozcházejí. Podle tureckých odborných zdrojů se zboží musí vyvézt do tří měsíců od nákupu a vztahuje se to jen na zboží, ne na služby.
Jak to v Turecku chodí
Při nákupu požádejte o doklad pro vrácení DPH a nechte si ho vystavit na své jméno. Při odletu ukažte zboží a doklad celníkovi, který vývoz potvrdí. Pokud peníze nedostanete hned na letišti, posílá se potvrzený doklad zpět prodejci. Podmínky konkrétního obchodu je dobré si ověřit předem. Tipy na turecká letoviska najdete v průvodci Tureckou riviérou.
Srbsko
Podle srbské celní správy má cestující bez trvalého nebo přechodného pobytu v Srbsku nárok na vrácení DPH za zboží vyvezené v osobních zavazadlech. Hodnota nákupu musí od listopadu 2019 činit aspoň 6 000 srbských dinárů včetně DPH a zboží se musí vyvézt do tří kalendářních měsíců po konci měsíce nákupu. Pro vývoz je potřeba doklad potvrzený na hranici.
Spojené království
Velká Británie zrušila vracení DPH turistům, takzvané VAT Retail Export Scheme, k 1. lednu 2021. Bez DPH lze nakoupit jen zboží, které obchod pošle přímo na adresu mimo Spojené království. V Severním Irsku systém zůstal, nárok ale mají jen lidé s bydlištěm mimo Severní Irsko a mimo EU, takže Češi ne.
Další země
U dalších oblíbených destinací mimo EU, například Albánie, Severní Makedonie, Egypta nebo Tuniska, se nepodařilo z oficiálních zdrojů doložit, zda a za jakých podmínek turistům DPH vracejí. Komerční weby uvádějí různé a často protichůdné údaje. Pokud v takové zemi plánujete větší nákup, zeptejte se přímo v obchodě, zda vystaví doklad pro vrácení daně.
Tax free v jednotlivých zemích
| Země | Nárok pro Čecha | Minimální nákup | Lhůta pro vývoz |
|---|---|---|---|
| Státy EU | ne | neplatí | neplatí |
| Švýcarsko | ano | 300 CHF včetně DPH na doklad | 90 dnů |
| Norsko | ano | 250 NOK bez DPH na fakturu | 1 měsíc |
| Turecko | ano | zákon neuvádí | podle odborných zdrojů 3 měsíce |
| Srbsko | ano | 6 000 RSD včetně DPH | 3 měsíce po konci měsíce nákupu |
| Velká Británie | ne, zrušeno 2021 | neplatí | neplatí |
Podle předpisů a stránek daňových a celních správ jednotlivých zemí. Podmínky se mohou měnit, ověřte je před nákupem.
Jak tax free obecně probíhá
Postup je ve všech zemích podobný. Prodejce vystaví vývozní doklad na vaše jméno, často si ověří pas. Zboží musíte odvézt v osobních zavazadlech, ve stanovené lhůtě a pro osobní potřebu. Při odjezdu zboží i doklad ukážete celníkům, kteří vývoz potvrdí. Peníze pak vrací prodejce, nebo zprostředkující společnost, se kterou obchod spolupracuje.
Zboží mějte v příručním zavazadle
Celníci mohou chtít zboží vidět. Pokud ho máte v odbaveném kufru, nemusí být k dispozici. Proto je praktické dát nákupy, u kterých chcete vrátit DPH, do příručního zavazadla, nebo si nechat doklad potvrdit ještě před odbavením kufru. Pravidla pro příruční a odbavená zavazadla popisuje článek o odbaveném zavazadle.
Návrat do Česka: pozor na celní limit
Zboží koupené ve Švýcarsku, Norsku, Turecku nebo Srbsku je při návratu do Česka dovozem ze třetí země. Podle zákona o DPH ho můžete při návratu letadlem dovézt bez cla a DPH do hodnoty 430 eur na osobu, děti do 15 let do 200 eur, a hodnotu jednoho předmětu nelze rozdělit. Vrácení DPH v zemi nákupu na tom nic nemění. Podrobně limity popisuje článek co si přivézt z dovolené mimo EU.
Kdy se tax free vyplatí
Vrácení DPH dává smysl hlavně u dražších nákupů, které se vejdou do celního limitu, nebo u kterých jste připraveni při návratu zaplatit clo a českou DPH. Pokud hodnota zboží limit přesáhne, platíte při návratu českou DPH a clo, takže vrácená zahraniční daň se částečně nebo úplně vyrovná. Zprostředkující společnosti si navíc za vrácení obvykle účtují poplatek.
Pět pravidel pro tax free na dovolené
- V zemích EU DPH zpět nedostanete, nezkoušejte to.
- Před nákupem se zeptejte na doklad pro vrácení daně a minimální částku.
- Doklad nechte vystavit na své jméno, skupinové doklady neplatí.
- Zboží a doklad ukažte celníkům při odjezdu, nejlépe v příručním zavazadle.
- Počítejte s celním limitem 430 eur při návratu do Česka.
Časté otázky
Mohu si nechat vrátit DPH z nákupu v Chorvatsku nebo Řecku?
Ne, podle evropské směrnice o DPH a portálu Evropské komise Your Europe musí lidé s bydlištěm v Evropské unii platit DPH, i když nakupují v jiném státě EU. Vrácení DPH turistům je určené jen pro lidi s bydlištěm mimo EU. Rozhoduje bydliště, ne státní občanství.
Ve kterých zemích může Čech využít tax free?
Čech může vrácení DPH využít v zemích mimo Evropskou unii, které ho turistům nabízejí, například ve Švýcarsku, Norsku, Turecku nebo Srbsku. Velká Británie systém pro turisty zrušila v roce 2021. U Albánie, Severní Makedonie, Egypta nebo Tuniska se podmínky z oficiálních zdrojů doložit nepodařilo.
Kolik musím utratit ve Švýcarsku, abych dostal DPH zpět?
Podle švýcarské federální daňové správy musí nákup stát aspoň 300 franků včetně DPH na jeden vývozní doklad a jednoho kupujícího. Zboží musí být pro osobní potřebu nebo jako dárek a musí opustit Švýcarsko do 90 dnů. Doklad potvrdí obsazený švýcarský celní úřad a vrácení uplatňuje výhradně prodejce.
Jak funguje vrácení DPH v Turecku?
Turecký zákon o DPH stanoví, že cestujícímu bez bydliště v Turecku se DPH za zboží vyvezené z Turecka vrátí po předložení faktury celníkům při výstupu. Konkrétní minimální částku zákon neuvádí. Podle tureckých odborných zdrojů se zboží musí vyvézt do tří měsíců a vrácení se týká jen zboží, ne služeb.
Vrací se DPH turistům ve Velké Británii?
Ne, Velká Británie zrušila vracení DPH turistům k 1. lednu 2021. Bez DPH lze nakoupit jen zboží, které obchod pošle přímo na adresu mimo Spojené království. V Severním Irsku systém zůstal, nárok ale mají jen lidé s bydlištěm mimo Severní Irsko a mimo EU, takže Češi ne.
Počítá se zboží s vrácenou DPH do celního limitu?
Ano, zboží koupené mimo Evropskou unii je při návratu do Česka dovozem a do limitu 430 eur při cestě letadlem se počítá bez ohledu na to, zda jste si v zemi nákupu nechali vrátit DPH. Pokud hodnota limit přesáhne, platí se při návratu clo a česká DPH.
Mohlo by vás zajímat
- Eura, nebo koruny? Platba kartou v zahraničí
- Co si přivézt z dovolené mimo EU
- Co nesmíte vyvézt z Turecka
- Pojištění cestovní kanceláře proti úpadku
Zdroje
- DPH při nákupech v zahraničí, časté otázky, Your Europe (europa.eu)
- Tax free pro turisty, informace, švýcarská daňová správa ESTV (admin.ch)
- Norské nařízení o DPH, předpis, Lovdata (lovdata.no)
- Nákupy bez daně, informace, vláda Spojeného království (gov.uk)
- Zákon o DPH, úplné znění, Zákony pro lidi (zakonyprolidi.cz)